【奖金扣税】年终一次性奖金如何扣税

发布时间:2019-12-26 19:47:30 编辑:admin 来源:股票问答
年终一次性奖金如何扣税

年终一次性奖金扣税的计算涉及雇员取得该奖金的当月薪金的数额,因此只知道年终一次性奖金为21300不足以计算扣税数额。

以下是国家税务总局公布的计算方法,雇员可根据自身取得年终一次性奖金的当月薪金数额来计算扣税数额:

纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:

1、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

【奖金扣税】年终一次性奖金如何扣税

扩展资料

在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

参考资料

国家税务总局-调整全年一次性奖金等计算征收个人所得税


月度奖金个人所得税如何计算?

月奖金个人所得税计算方法:

月奖金和月工资一起扣个人所得税。

公式:

应交个人所得税额=(工资薪金-个人交四险一金金额-个人所得税扣除额2000元)*适用税率%-速算扣除数

例:X人X月工资薪金6875元,月奖金1000元,个人交四险一金金额500元,应交个人所得税额多少?

应交个人所得税额=(工资薪金7875元-个人交四险一金金额500元-个人所得税扣除额2000元)*20%-速算扣除数375=700(元)。

拓展资料

(1)个人所得税表是计算个人所得税的表。

(2)个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的,根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。2011年6月30日,十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案,将个税免征额由现行的2000元提高到3500元,适用超额累进税率为3%至45%,自2011年9月1日起实施。

【奖金扣税】年终一次性奖金如何扣税

(资料来源:百度百科:个人所得税税率表)




与工资分开发的奖金,个人所得税怎样计算。

(一)如果,发放奖金当月的工资超过3500,那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。

个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

然后按公式:应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

【奖金扣税】年终一次性奖金如何扣税

举例:张先生年终奖金是24000元,而且当月工资为3600元.我们先算税率24000÷12=2000元
那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。

按照公式 应纳税额:24000 ×10%-105=2295元

(二)如果,发放奖金当月工资低于3500,那么我们要先用奖金把工资补到3500,再用剩下的奖金来计算。

举例:王女士年终奖19100元,发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元,对应税率表,税率为10%速算扣除数为105元。

扩展资料:

个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

参考资料:百度百科-个人所得税


奖金8万,要交多少个人所得税

结论:若奖金属于工资、薪金所得,应纳个人所得税21270元;若奖金属于劳务报酬所得,则应纳个人所得税18600元。计算过程如下:

若奖金属于工资、薪金所得,应纳个人所得税计算方法的是:免征额是3500元,应纳个人所得税=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数,应纳税所得额=工薪所得-3500=80000-3500=76500,适用税率是6级,为35%,速算扣除数是5505,所以应纳个人所得税=76500x35%-5505=21270元。

若奖金属于劳务报酬所得,劳务报酬超过4000的应纳个人所得税计算方法是:
应纳个人所得税=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数,应纳税所得额=劳务报酬收入额x(1-20%)=80000x0.8=64000,应纳税所得额超过50000元的税率是40%,速算扣除数为7000,则应纳个人所得税税额=64000x40%-7000=18600元。

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扩展资料:

2018年6月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修。全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。依据决定草案,基本减除费用标准拟确定为每年6万元,即每月5000元,3%到45%的新税率级距不变。

2018年8月31日,修改个人所得税法的决定通过,起征点每月5000元,2018年10月1日起实施最新起征点和税率。

参考资料:个人所得税——百度百科




年终奖金5万元应缴纳多少个人所得税

假设那个人当月的税前工资扣除医保社保公积金之后的余额大于3500(这个条件很重要),5万元的年终奖按照“全年一次性奖金”个人所得项目计算个人所得税,对应的个税就是4895元。

个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。


2019最新年终奖个人所得税如何计算

2019年发放的年终奖按一次计税办法计算个税,除12后所得数是3000元以下,适用税率为3%。3000元到不超过12000元部分,税率10% 

财税【2018】164号:居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

计算年终奖税率时,是将年终奖平摊到12个月上确定的税率,这有助于降低个人所得税。但是,在计算个人所得税时,用总体年终奖乘相应税率,相当于计算了12个月的个税,那么速算扣除数也应该扣除12倍,才能保证函数是连续的。

但是,个税法规定在计算年终奖个税时,速算扣除数与每月收入时相同,且全年只扣除一次,少减了11个月的速算扣除数,这就会使得年终奖个税在每个税档临界点的跳跃式上升,多发一块钱,反而会引起税后收入下降许多,这就是所谓的“年终奖临界点”,或者“年终奖盲区”现象。

【奖金扣税】年终一次性奖金如何扣税


现在年终奖到底怎么扣税

因为年终奖缴纳个人所得税,是按照特殊规定来计算的,所以会存在36000元临界点的问题。
财政部国家税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

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所以,如果年终奖是36000元,除以12个月,则平均每月3000元,属于“不超过3000元”,对应上表的第一级,税率为3%,速算扣除数为0,按照规定的公式,计算应纳个人所得税额为:36000×3%-0=1080元。
而如果年终奖是36001元,除以12个月,则平均每月3000.08元,属于“超过3000元至12000元”部分,对应上表为第二级,税率10%,速算扣除数是210元,按照规定的公式,计算应纳个人所得税额为:36000×10%-210=3390元。比1080元多交个人所得税2210元。

更多追问追答 追答
当然,按照规定,居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。这样就不会存在这样的问题了。
追问
这个表格是“按月”换算,应该是每个月的减去对应的减除额,而不应该拿全部年终奖去减一个月的减除额!比如36001,扣税额不应该为36001×10%-210,而应该为36001×10%-(210×12)

【奖金扣税】年终一次性奖金如何扣税

【奖金扣税】年终一次性奖金如何扣税
这是我查到的,没搞懂,为什么说3.6万至14.4万部分,速算扣除是2520,为什么那么多人说是减去210,不是2520呢?
追答
按月换算的表格,只是用来确定适用的税率;速算扣除数是210而不是210×12,是因为年终奖是一次性收入,不能平均到每个月。按照换算到月的收入额确定税率,目的是防止一次性奖金的税率过高,因而做出这样特殊的安排。
另外,个人所得税是超额累进税率,即超过部分才按更高的税率征税。速算扣除数只是提供一个快捷的算法。比如36001元,税率10%,而不超过3000元部分,税率是3%;超过3000元部分,税率才是10%。正常的算法应该是这样:3000×3%+(36001-3000)×10%=3390.1
使用速算扣除数,就是:36001×10%-210=3390.1
按说,超额累进税率不应该发生多1元税额多出很多的情况。但是大老爷们坐在办公室里拍脑袋简单决策,使得本来很好的政策出现漏洞。
追问
既然这么大漏洞,现在不可能不知道,也不及时修改!估计就这些临界点,会直接影响税务收入!
追答
年终奖单独计税的规定,本来就是为了让个人可以少缴税款。大家利用这些临界点去少缴税款,不会有人在意的

年终奖金怎么扣税

个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税,具体有三种计税方法:

方法一:取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(5000元)的,将年终奖金除以12个月,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数,然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额。

方法二:取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(5000元)的,将工资与年终奖金相加后,减去5000元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。

方法三:年终奖金与双薪同一个月内发放时,将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月,找出对应税率,然后用这一数额×税率-速算扣除数。

【奖金扣税】年终一次性奖金如何扣税

扩展资料:

发放形式:

1、双薪制

“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一,大多数企业,特别是外企更倾向运用这种方法,即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。

这是一种guaranteed bonus(有保证的奖金),一般外企普遍采用13薪、14薪或更多。

A:12+1方式

12+1的方法,即到年底企业多发给员工一个月的工资。这种是以时间为衡量指标的,只要你做满了一年,就可以拿到双薪。但这种方法在香港、新加坡地区已经不常用了。

B:12+2方式

当员工为公司服务了一整年,公司多发2个月的薪水作为奖励。这是非常灵活的做法,它一般有公司营业指标、客户指标和个人指标三方面来衡量。

公司营业指标是以最少成本达到最优化效果,获得最大利润打分,客户指标是由客户满意度来打分,个人指标是由个人完成工作的质量和数量打分。

一般地,公司营业指标在双薪中占10-20%,集体工作量占30-40%,而个人指标则在双薪中占到40-50%的分量。

也就是说,当你个人努力完成工作,发挥集体协作精神,完成公司营业目标时,才能最终获得双薪。这种灵活的做法,已经在国外非常流行。它充分调动员工个人的积极性,发扬团队合作精神,为公司做出贡献。

2、绩效奖金

这是一种variable bonus(浮动的奖金)。根据个人年度绩效评估结果和公司业绩结果,所发放的绩效奖金,这时发放比例和数额的差距就体现出来了。

通常情况下发放规则是公开的,如某某级别的target bonus(即个人表现和公司表现均是达到目标时对应的奖金)相当于多少月的基本工资(而且级别越高的人奖金占总收入的比例越高),但对每个人具体的绩效评估结果各个企业的处理方法不一样,有的对全员公开,有的不公开。

3、红包

通常是由老板决定的,没有固定的规则,可能取决于员工与老板的亲疏、取决于老板对员工的印象、取决于资历,取决于重大贡献等。通常不公开。民企多见。亚商大多采取的是第二种方式,部分人员还可以得到红包的奖励。

除了发放现金,一些公司还将旅游奖励、赠送保险、车贴、房贴等列入年终奖的内容。无论企业用哪种方式发放年终奖,有一条原则是共通的,那就是年终奖的发放既要维护企业自身的利益,也要顾及员工的心理期望值,只有把这两者兼顾好了,年终奖才能发放得“公平”。

才能起到奖励和激励的作用,为企业第二年的运作埋下良好的伏笔。奖金的发放方案,不应该在将近年终时才考虑,在年初制定公司计划的时候,就应该制订好年终发放奖金时的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度。

参考资料来源:百度百科-年终奖


公司给员工发放奖金如何交纳个人所得税

对于企业发给员工的奖金,交纳个人所得税有以下几种情况:

1、基本奖金

即每月随工资发放的奖金。它是职工工资的重要组成部分,按月计征个人所得税。

2、年终奖

每年年终企业给予员工不封顶的奖励,是对一年来员工工作业绩的肯定,发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。年终奖个人所得税的计算办法也与一次性奖金的计税办法一样。

计算公式:应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

正确计算方法:

(一)如果,发放奖金当月的工资超过5000,那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。

然后按公式:应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

举例:张先生年终奖金是24000元,而且当月工资为3600元.我们先算税率24000÷12=2000元 那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。

按照公式 应纳税额:24000 ×10%-105=2295元

(二)如果,发放奖金当月工资低于5000,那么我们要先用奖金把工资补到5000,再用剩下的奖金来计算。

举例:王女士年终奖19100元,发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足5000元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元,对应税率表,税率为10%速算扣除数为105元。

年终奖个税应缴纳:19000元×10%-105=1795元

【奖金扣税】年终一次性奖金如何扣税

扩展资料:

公司发的工资交纳个人所得税:

1、个人所得税法规定,企业员工的工资薪金,要缴纳个人所得税,税金由所在企业负责从工资中代扣,并缴纳给地方税务局,所以,拿到手的工资是已经扣过税,即税后工资了。

2、月薪3500元以下不征收个人所得税。十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。个人所得税免征额将从原来的的2000元提高到3500元。

默认情况下公司给的工资都是税前的,就是说工资里面包含了个税,员工缴纳个税,公司只是代扣个税,然后再把这部分个税缴纳给税务局,这里公司只是代扣中间人的角色,实际是员工在缴纳。

参考资料来源:百度百科-中华人民共和国个人所得税法


一个单位奖励个人奖金3万,需要扣多少税

需要扣除2895的税。

首先需要确定适用税率,将3万元平摊到每个月。30000/12=2500元,由于月工资已经扣除了5000的额度标准,所以奖金不能再进行扣除5000的标准。适用10%的税率。

应交税费=30000*10%-105=2895元。

个人取得年终奖金应单独按照1个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。年终奖适用税率可以这样看,应缴税所得除以12(一年12个月)之后的结果根据税率表来查。

【奖金扣税】年终一次性奖金如何扣税

扩展资料:

2011年9月开始实施新修订的个人所得税法,按七级税率计税。如果年终奖在1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万这几个临界点上,会出现年终奖多发1元甚至1分钱,税后收入反而减少的情况,最极端的是多给1元收入减少8万多元。

一时间“年终奖临界点”成为网络热门话题,2011年12月4日,中国农业大学经济管理学院副教授葛长银表示“宁可少千元,不要超一元”被很多人称为无奈的应对良策。

参考资料来源:百度百科-“年终奖”新税法

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