【流动资金】流动资金怎么计算

发布时间:2019-12-26 20:18:14 编辑:admin 来源:股票问答
流动资金怎么计算

计算方法如下:

1.分项详细估算法

分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系,对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。根据“方法与参数三”,流动资金的内容有所变化,计算公式——流动资金=流动资产—流动负债,其中有:

①流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金;

②流动负债=应付账款+预收账款;

③年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用额-截至上年的流动资金投资额 =本年流动资金需用数-上年流动资金需用数。

2.扩大指标估算法

扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料,求得各种流动资金率指标,将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。计算公式——年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率;年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额。

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计算流动资金的相关明细

1.管理要求

①既要保证生产经营需要,又要节约、合理使用资金。

②管资金的要管资产,管资产的要管资金,资金管理和资产管理相结合。

③保证资金使用和物资运动相结合,坚持钱货两清,遵守结算纪律。

④流动资金只能用于生产经营周转的需要,不能用于基本建设和其他开支。

2.注意事项

①在采用分项详细估算法时,应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数,并考虑一定的保险系数。

②在不同生产负荷下的流动资金,应按不同生产负荷所需的各项费用金额,分别按照上述的计算公式进行估算,而不能直接按照100%的生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百分比求得。

③流动资金属于长期性(永久性)流动资产,流动资金的筹措可通过长期负债和资本金(一般要求占30%)的方式解决。

参考资料:百度百科:流动资金


流动资金包括哪些

广义的流动资金指企业全部的流动资产,包括现金、存货(材料、在制品、及成品)、应收账款、有价证券、预付款等项目。

以上项目皆属业务经营所必需,故流动资金有一通俗名称,称为营业周转资金。狭义的流动资金=流动资产-流动负债。即所谓净流动资金(networkingcapital)。依照此一定义,流动资产的资金来源,除流动负债外,应另辟长期来源。

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企业支付给职工的工资,从企业生产资金周转的角度看,同企业购买原材料等所支付的费用一样,也是一次全部转入成本,并通过产品销售收回来,再用来支付下一次工资。周转方式与流动资金相同。因此,也包括在企业的流动资金中。

某些简单工具按性质虽属劳动手段,但因价值或使用时间短,为便于管理,作为低值易耗品也列入流动资金。 企业流动资金按其所处的领域分为生产领域的流动资金和流通领域的流动资金。前者又可分为储备资金与生产资金,后者又可分为货币资金与商品资金。 流动资金在生产资金中占有很大比重。

参考资料:百度百科-流动资金


什么叫流动资金

流动资金是指企业流动资金情况。流动资金是流动资产的表现形式,即企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产合计。

 广义的流动资金指企业全部的流动资产,包括现金、存货(材料、在制品、及成品)、应收账款、有价证券、预付款等项目。

净流动资金的多寡代表企业的流动地位,净流动资金越多表示净流动资产愈多,其短期偿债能力较强,因而其信用地位也较高,在资金市场中筹资较容易,成本也较低。

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流动资产和流动资金的关系

流动资产的价值形态就是流动资金;流动资金的实物形态是流动资产。从企业角度看,流动资金并不都是流动资产,只有与物质资料相联系的流动资金才是流动资产。流动资金与流动资产一样,具有不断循环周转的特点,流动资金循环周转中不断改变其形态。

参考资料来源:百度百科-流动资金


什么是流动资金?

流动资金是流动资产的表现形式,即企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产合计。

广义的流动资金指企业全部的流动资产,包括现金、存货(材料、在制品、及成品)、应收账款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需,故流动资金有一通俗名称,称为营业周转资金。

狭义的流动资金=流动资产-流动负债。即所谓净流动资金(networkingcapital)。

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净流动资金的多寡代表企业的流动地位,净流动资金越多表示净流动资产愈多,其短期偿债能力较强,因而其信用地位也较高,在资金市场中筹资较容易,成本也较低。

流动资金的特点:

①流动资金占用形态具有变动性。

②流动资金占用数量具有波动性。

③流动资金循环与生产经营周期具有一致性。

④流动资金来源具有灵活多样性。

参考资料:百度百科 流动资金


流动资金的作用是什么?

流动资金管理的意义

1、加强流动资金管理,可以加速流动资金周转,减少流动资金占用,促进企业生产经营的发展。

2、加强流动资金管理,有利于促进企业加强经济核算,提高生产经营管理水平。

流动资金的重要性在于每一次周转可以产生营业收入及创造利润,因而流动资金的周转是为企业盈余的直接创造者。

以下为举例分析:企业投入成本$10,透过营业行为收回现金$12,扣除成本$10外,尚有盈余$2。因之流动资金每一周转,即可创造盈利$2。有周转就有盈利机会。因此可以说,流动资金每一次周转即直接创造了企业的盈余。

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流动资产和流动资金的关系

流动资产的价值形态就是流动资金;流动资金的实物形态是流动资产。从企业角度看,流动资金并不都是流动资产,只有与物质资料相联系的流动资金才是流动资产。流动资金与流动资产一样,具有不断循环周转的特点,流动资金循环周转中不断改变其形态。

一般分为四种形态的资金:

(1)储备资金,是处于生产准备状态的流动资金。

(2)生产资金,是处于实际生产过程的流动资金。

(3)成品资金,是企业待销产品占用的资金。

(4)贷币资金和结算资金,包括库存现金、银行存款,发出商品。各种应收款,备用金等所占用的资金。

在这部分流动资金中只有发出商品所占用的资金具有物质性。储备资金.生产资金和成品资金是流动资金的主要组成部分,企业对其实行定额控制,定额管理,故统称为定额流动资金。贷币资金与结算资金称为非定额流动资金。

由于定额流动资金和非定额流动资金中的发出商品占用的资金与物质资料相联系,故应包括在流动资产中,而非定额流动资金的其余部分,如库存现金,银行存款等,则不包括在流动资产之内。

在实际中表示流动资产的价值量,可取会计决算表中的资料,从流动资金总额中扣除货币资金和结算资金即为流动资产。另外,会计决算表中专项基金或专项拨款占用的物资也要计入流动资产。

流动资产的价值量流动资金,一般是时点指标,也可以计算平均指标。时点指标是流动资金结存额(或占用额),反映在某一时点上所占用的流动资金数值:平均指标是流动资金平均结存额(或占用额),反映一定时期内平均所占用的流动资金数值。

参考资料来源:百度百科-流动资金


流动资金是看财务报表里的哪一项

流动资金主要是看财务报表中资产负债表“流动资产合计”这一项。

流动资金主要是企业全部的流动资产,包括现金、存货(材料、在制品、及成品)、应收账款、有价证券、预付款等项目。或者换句话说就是变现能力强,可以在一年以内转手变现的资产。

流动资金的重要性在于每一次周转可以产生营业收入及创造利润。流动资金的周转是为企业盈余的直接创造者。有周转就有盈利机会。

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流动资金的计算方法:

1、分项详细估算法

分项详细估算法是根据周转额与周转速度之间的关系,对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。其中有:

流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金。

流动负债=应付账款+预收账款。

年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用额-截至上年的流动资金投资额 =本年流动资金需用数-上年流动资金需用数。

2、扩大指标估算法

扩大指标估算法根据现有企业的实际资料,求得各种流动资金率指标,将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。计算公式是:

年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率;年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额。

参考资料来源:百度百科-资产负债表

参考资料来源:百度百科-流动资金


为什么总投资估算包括流动资金?

因为伴随固定资产投资而发生的流动资金是工程投资项目前期工作中总投资估算的重要组成部分。

1、任何一项工程项目要想在建设完工后顺利投入生产,都必须具有足够项目正常运行所必需的流动资金。然而正因为流动资金是在生产期投入,在建设期就往往被忽视或者为了控制总投资规模而被调整。

2、项目总投资是指拟建项目全部建成、投入营运所需的费用总和。项目投入总资金由建设投资、建设期利息和铺底流动资金三部分组成。

3、因此总投资估算包括流动资金。

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流动资金流程循环:

流动资金既供营运周转之用,应有一循环周期。周期之长短,关系资金成本及运用效率。假定生产个人电脑之微观公司,预测市场需求为100部,以下步骤决定其未来可产生的现金流量,并显示其生产决策对公司流动资金地位之影响:

一、公司订购生产100部电脑所需之零组件,因电脑同业采购原料,零件习惯上均行信用赊购方式,因而此项交易仅发生应付帐款,对现金流量尚无立即影响。

二、组装零件成为电脑成品,须雇用若干劳工,产品完成时,工资并未全部支付,因而一部分发生应付工资。

三、电脑成品以信用销售方式售出,因而发生应收帐款,并无立即现金流入。

四、在生产过程中某一时点,在收回应收帐款之前,公司必须支付应付帐款及应付工资,因而发生“净现金流出”。此项现金流出须向银行借款融通。

参考资料来源:百度百科-总投资估算



固定资产投资与流动资金的主要区别是什么?

1、概念不同

固定资产投资是以货币形式表现的、企业在一定时期内建造和购置固定资产的工作量以及与此有关的费用变化情况。包括房产、建筑物、机器、机械、运输工具、以及企业用于基本建设、更新改造、大修理和其他固定资产投资等。

流动资金是指企业流动资金情况。流动资金是流动资产的表现形式,即企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产合计。

2、内容不同

固定资产投资主要是指使用期限较长,并且能在使用过程中保持原来的物质形态的资产,包括无形资产如专利权,非专利技术,商标权,版权,土地使用权,商誉和递延资产,房屋,设备等等。

流动资金是指在工业项目投产前预先垫付,在生产经营过程中用于购买原材料,支付工资,储存费用等一系列从生产到销售出商品之间所需的资金,在整个项目寿命内,流动资金始终被占用并且周而复始地流动,到项目寿命结束时,全部流动资金才能推出生产与流通,以货币资金的形式被回收。

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3、依据不同

固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产。

固定资产是企业的劳动手段,也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分,固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。

流动资产是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,是企业资产中必不可少的组成部分。


流动资金在报表里如何计算

流动资金在报表里的计算方法是:流动资金=流动资产—流动负债

其中: 流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

流动负债=应付账款+预收账款

年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用额-截至上年的流动资金投资额 =本年流动资金需用数-上年流动资金需用数

扩大指标估算法

扩大指标估算法是根据现有企业的实际资料,求得各种流动资金率指标,将各类流动资金率乘以相应的费用基数来估算流动资金。计算公式:

年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额

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流动资金特点

①流动资金占用形态具有变动性。

②流动资金占用数量具有波动性。

③流动资金循环与生产经营周期具有一致性。

④流动资金来源具有灵活多样性。

管理要求

①既要保证生产经营需要,又要节约、合理使用资金。

②管资金的要管资产,管资产的要管资金,资金管理和资产管理相结合。

③保证资金使用和物资运动相结合,坚持钱货两清,遵守结算纪律。

④流动资金只能用于生产经营周转的需要,不能用于基本建设和其他开支。

参考资料来源:百度百科-流动资金


流动资金来源包括哪些内容?流动资金与固定资金有何区别?

流动资金是指项目投产后,为进行正常生产运营,用于购买原材料、燃料,支付工资及其他经营费用等所必不可少的周转资金。

固定资金是指社会主义企业占用在劳动资料上的资金,是企业生产资金的主要组成部分。由于它可以在较长时期内发挥作用,其价值随着劳动资料磨损程度逐渐地、分次地转移到产品中去而与流动资金相区别。

流动资金是指企业流动资金情况。流动资金是流动资产的表现形式,即企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产合计。广义的流动资金指企业全部的流动资产,包括现金、存货(材料、在制品、及成品)、应收账款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需,故流动资金有一通俗名称,称为营业周转资金。狭义的流动资金=流动资产-流动负债。即所谓净流动资金(networkingcapital)。依照此一定义,流动资产的资金来源,除流动负债外,应另辟长期来源。净流动资金的多寡代表企业的流动地位,净流动资金越多表示净流动资产愈多,其短期偿债能力较强,因而其信用地位也较高,在资金市场中筹资较容易,成本也较低。

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